Расчет налоговой базы для подоходного налога

Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Это, конечно, в идеале — когда вся начисленная зарплата — это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Кому, за что и в каком объеме они положены — рассказываем подробно. Налоговые вычеты — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. А налоговая база — это сумма средств, с которой необходимо заплатить подоходный налог. Проще говоря, благодаря налоговым вычетам снижаются платежи по подоходному налогу. Такие вычеты определены законодательно, но рассчитываются индивидуально. В Беларуси существует 4 вида налоговых вычетов. Поговорим о каждом по порядку. Стандартные вычеты Стандартные налоговые вычеты — это фиксированные суммы, на которые уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.

Налоговые ставки

Если отпускные приходятся на два месяца, то налоговая база определяется за каждый календарный месяц. Удержанный с отпускных подоходный налог следует перечислить в соответствующий бюджет базового уровня или бюджет г. Так как налоговая база определяется за календарный месяц, то при начислении в последующем заработной платы, других доходов за месяцы, за которые выплачивались отпускные, налоговую базу и подоходный налог следует пересчитать, то есть исчислить налог со всей суммы доходов, начисленных работнику эти месяцы зарплата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и т.

Пример Работник организации имеет несовершеннолетнего ребенка. Организация является для него местом основной работы. В текущем месяце работник уходит в отпуск. Ему начислены отпускные в сумме 980 руб. Так как облагаемый доход по отпускным за текущий месяц не превышает 620 руб. За каждый месяц, на который приходится отпуск, ему предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет в размере 30 руб. Налоговая база для исчисления подоходного налога по отпускным составит: — за текущий месяц — 198 руб.

Подоходный налог, исчисленный с суммы отпускных, составит 106,34 руб. Отпускные в сумме 873,66 руб. Удержанную с отпускных сумму подоходного налога 106,34 руб. За отработанные дни текущего месяца работнику начислена зарплата в сумме 560 руб. Доход для исчисления подоходного налога за текущий месяц с учетом отпускных, приходящихся на этот месяц, составит 890 руб.

Так как облагаемый доход за этот месяц превышает 620 руб. Применяется только вычет на ребенка до 18 лет в размере 30 руб. Налоговая база для исчисления подоходного налога за текущий месяц составит 860 руб. Подоходный налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет за текущий месяц с учетом ранее удержанного и перечисленного налога с отпускных, составит 86,06 руб. В следующем месяце за отработанные дни работнику начислена зарплата в сумме 250 руб.

Доход для исчисления подоходного налога с учетом отпускных, приходящихся на этот месяц, составит 900 руб. Налоговая база для исчисления подоходного налога за следующий месяц составит 870 руб. Подоходный налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет за следующий месяц с учетом ранее удержанного подоходного налога с отпускных, составит 32,50 руб.

Понравилась статья? Поблагодарите автора.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налоговой базы по НДС. Момент определения базы НДС.

Порядок расчета налога налога Налоговая база. Расчет налоговой базы подоходного налога с физических лиц производится в налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу с физических.

Если отпускные приходятся на два месяца, то налоговая база определяется за каждый календарный месяц. Удержанный с отпускных подоходный налог следует перечислить в соответствующий бюджет базового уровня или бюджет г. Так как налоговая база определяется за календарный месяц, то при начислении в последующем заработной платы, других доходов за месяцы, за которые выплачивались отпускные, налоговую базу и подоходный налог следует пересчитать, то есть исчислить налог со всей суммы доходов, начисленных работнику эти месяцы зарплата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и т. Пример Работник организации имеет несовершеннолетнего ребенка. Организация является для него местом основной работы. В текущем месяце работник уходит в отпуск. Ему начислены отпускные в сумме 980 руб. Так как облагаемый доход по отпускным за текущий месяц не превышает 620 руб. За каждый месяц, на который приходится отпуск, ему предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет в размере 30 руб. Налоговая база для исчисления подоходного налога по отпускным составит: — за текущий месяц — 198 руб. Подоходный налог, исчисленный с суммы отпускных, составит 106,34 руб. Отпускные в сумме 873,66 руб. Удержанную с отпускных сумму подоходного налога 106,34 руб. За отработанные дни текущего месяца работнику начислена зарплата в сумме 560 руб.

Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода.

Преимущества: Введение нового порядка уплаты ПНП повысило привлекательность латвийского инвестиционного климата для предприятий. Если предприятие не выплачивает дивиденды, но желает вложить полученную прибыль в бизнес, налог на прибыль платить не нужно. Таким образом, латвийская налоговая политика позволяет международным предприятиям без ущерба вкладывать прибыль в развитие бизнеса. Платеж ПНП можно уменьшить, делая пожертвования организации, работающей на благо общества, бюджетному учреждению или государственному капитальному обществу, которое от имени государства занимается предоставлением культурных услуг, а также за пожертвования негосударственной организации, зарегистрированной в стране-участнице Европейского союза или Европейской экономической зоны, с которой Латвия заключила конвенцию о предотвращении двойного налогообложения и неуплаты налогов, при условии, что данная конвенция вступила в силу, и данная негосударственная организация действует в статусе, приравниваемом к латвийской организации, работающей на благо общества, согласно нормативным актам соответствующей страны-участницы Европейского союза или Европейской экономической зоны.

Подоходный налог с предприятий

Общие вопросы налогообложения Статья 156. Налоговая база подоходного налога с физических лиц 1. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Если из дохода плательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу подоходного налога с физических лиц. Налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, в отношении которых ставки подоходного налога с физических лиц установлены пунктом 1 и подпунктами 3. Из начисленного дохода производится вычитание стандартных налоговых вычетов в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог с физических лиц. Для доходов, в отношении которых ставки подоходного налога с физических лиц установлены подпунктом 3. Для доходов, указанных в части первой пункта 11 статьи 182 настоящего Кодекса, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых в соответствии со статьей 164 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов: В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом п. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Подробнее о налоговой базе см. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов стандартных, социальных, имущественных и т.

.

.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 27 Определение налоговой базы для расчета НДФЛ в особых случаях- Университет СИНЕРГИЯ
Похожие публикации