Расчет соц налога 2013 рк

За содержание рекламных объявлений редакция ответственности не несет. Рукописи не возращаются. Перепечатка запрещена обладателем исключительных прав.

Так как ИП имеет только двух работников, поэтому он имеет возможность выплачивать заработную плату не позднее последнего дня месяца, в котором отработал работник. Поэтому в нашем примере по заполнению налоговой отчетности будут учтены все выплаты по налогам и выдаче заработной платы. Здесь следует учесть один очень важный момент. В соответствии с Налоговым кодексом уплате в бюджет подлежит только ИПН с фактически выданной зарплаты работникам. Если за декабрь 2012 года заработная плата будет выдана в январе — это уже 1 квартал 2013 года, то и ИПН за декабрь 2012 года индивидуальный предприниматель должен будем заплатить только по итогам 1 квартала 2013 года, то есть после сдачи отчета по форме 910. Теперь разберем, какие суммы налогов нам необходимо заплатить за индивидуального предпринимателя. Рассчитаем среднемесячную заработную плату в течение квартала, чтобы определить, можем ли мы использовать корректировку. Если бы сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя была больше социального налога, тогда социальные отчисления за индивидуального предпринимателя к уплате были бы равны сумме социального налога.

Налоги и социальные платежи работника по основному месту работы

Из смысла и содержания норм НК следует, что адвокат является как налогоплательщиком, так и налоговым агентом статья 5, подпункты 31, 35 пункта 1 статьи 12, статьи 42, 177, 182, 358, 359, 391, 407. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента устанавливаются в статьях 13, 14,15 НК. Адвокат обязан своевременно и в полном объеме исполнять налоговое обязательство в соответствии с требованиями НК пункт 1 пункта 1 статьи 14, статья 15 НК.

Вместе с тем, адвокат, как налогоплательщик налоговый агент , вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через уполномоченного представителя статья 17 НК. Уполномоченный представитель действует на основе нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, выданной адвокатом-налогоплательщиком налоговым агентом , в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указывается конкретный перечень полномочий представителя.

Личное участие адвоката-налогоплательщика налогового агента в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает адвоката-налогоплательщика налогового агента права на личное участие в указанных отношениях.

Между тем, важно отметить, что действия бездействие представителя адвоката-налогоплательщика налогового агента , совершенные в связи с участием этого налогоплательщика в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, признаются действиями бездействием адвоката-налогоплательщика налогового агента в рамках полномочий, предоставленных им указанному представителю на основании доверенности пункт 5 статьи 17 НК. Из сказанного следует, что ответственность по исполнению налогового обязательства, а также по исполнению обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан в полном объеме и в установленные сроки несет непосредственно сам адвокат.

Государство в лице налогового органа имеет право требовать от адвоката-налогоплательщика налогового агента исполнения его налогового обязательства в полном объеме, а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогового обязательства применять способы по его обеспечению и меры принудительного исполнения в порядке, предусмотренном НК пункт 2 статьи 26 НК.

Налоговые органы в течение одного рабочего дня с момента получения налогового заявления производят постановку физического лица на регистрационный учет в качестве адвоката. Касаясь данного вопроса, нужно заметить, что изменение места нахождения адвоката влечет изменение регистрационных данных адвоката в налоговом органе. Изменение сведений о месте нахождения адвоката производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения налогового заявления, представленного для изменения регистрационных данных статья 566 НК.

Исчисление и уплата налогов, социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов, отчислений и или взносов в фонд социального медицинского страхования Обязательства адвоката по определению объектов налогообложения и или объектов, связанных с налогообложением, исчисление и уплата адвокатом налогов является следующими налоговыми обязательствами адвоката. По общему правилу объектом налогообложения и или объектом, связанным с налогообложением, являются имущество и действия, с наличием и или на основании которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство статья 27 НК.

Необходимо отметить, что объект налогообложения и объект, связанный с налогообложением, по каждому виду налога определяются в соответствии с нормами Особенной части Налогового кодекса Республики Казахстан. Адвокаты дают консультации и справки по правовым вопросам, как в устной, так и в письменной форме; составляют заявления, жалобы, ходатайства и другие документы правового характера; участвуют в качестве представителя доверителя в гражданском судопроизводстве; участвуют в качестве защитника или представителя доверителя в уголовном и административном судопроизводстве и т.

Из анализа норм Раздела 6 НК следует, что доход адвокатов относится к доходам, не облагаемым у источника выплаты. Он не относится к имущественным доходам, доходам индивидуального предпринимателя и прочим доходам статья 177 НК.

Таким образом, объектом обложения индивидуальным подоходным налогом являются доходы адвоката в виде доходов, не облагаемых у источника выплаты пункта 1 статьи 155, статья 177 НК. Данная сумма, как доход адвоката, не облагается у источника выплаты. По общему правилу сумма ИПН по доходам адвокатов исчисляется по доходам, полученным за месяц, по итогам каждого месяца. Доходы адвоката облагаются ИПН по ставке 10 процентов к сумме полученного дохода пункт 1 статьи 182 НК в редакции до 1 июля 2017 года.

Данные нормы в указанной редакции вводятся в действие с 1 июля 2017 года статья 2 названного Закона. Сумма исчисленного ИПН подлежит уплате адвокатом ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, по доходам за который исчислен налог пункт 1 статьи 158, статья 182 НК.

Думается, что при решении этих вопросов следует руководствоваться нормами статьи 57 НК, из которых следует, что налогоплательщик налоговый агент осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных НК. Налогоплательщик налоговый агент на основе налогового учета по итогам налогового периода определяет объекты налогообложения и или объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и другие обязательные платежи в бюджет пункты 2,3 статьи 57 НК.

Таким образом, из норм статьи 57 НК следует, что адвокат должен учитывать свой доход по факту оказания им юридической помощи лицу, обратившемуся за этой помощью, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов например, по факту выполнения поручения по защите прав и интересов в суде и т. В связи с этим целесообразно подробнее остановиться на документах, на основании которых можно определить: вид и объем оказываемой адвокатом юридической помощи; момент, с которого эта помощь считается оказанной адвокатом факт совершения ; сумму полученного адвокатом дохода; сумму исчисленного, удержанного и уплаченного ИПН Как правило, такими основными документами являются: договор договор об оказании юридической помощи и т.

Кроме того, к таким документам могут быть отнесены акт приемки оказанной юридической помощи, акт приемки исполненного поручения и другие. Данной нормой Закона устанавливается перечень существенных условий, которые должны быть предусмотрены в договоре и по которым стороны договора должны достигнуть соглашения, чтобы этот договор считался заключенным статья 393 Гражданского кодекса Республики Казахстан. Это следующие существенные условия: указание фамилии, имени и отчества при его наличии адвоката, принявшего исполнение поручения в качестве защитника либо представителя; указание формы организации адвокатской деятельности и коллегии адвокатов, членом которого он является; предмет поручения; размер и порядок оплаты оказываемой юридической помощи и возмещения расходов адвоката, связанных с защитой и представительством, а также проведением примирительных процедур; порядок и условия расторжения договора.

Договоры, ставящие размер оплаты юридической помощи, оказываемой адвокатами, в зависимость от исхода дела или успеха адвокатской деятельности, или договоры, по которым адвокат получает часть от присужденной суммы, не допускаются, за исключением договоров по делам об имущественных спорах, сторонами по которым выступают физические, негосударственные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Получение адвокатом наличных денег в счет оплаты юридической помощи, в том числе и устных юридических консультаций, и расходов, связанных с исполнением поручения, без выдачи соответствующего финансового документа не допускается.

По желанию адвоката регистрация фиксация заключенных договоров может осуществляться адвокатом в соответствующем журнале или иными способами. Из сказанного следует, что, исходя из условий договора, адвокат может определить доход, полученный им за оказание юридической помощи. К примеру, адвокат дал лицу, обратившемуся за юридической помощью, в устной форме консультацию по правовому вопросу. ИПН уплачивается адвокатом не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, по доходам за который исчислен налог.

Оплата адвокату за консультацию произведена в сумме 500 тенге. Следовательно, доход в размере 500 тенге является доходом адвоката, полученным в январе месяце 2017 года. Это можно встретить, к примеру, когда адвокат участвует в качестве представителя доверителя в гражданском судопроизводстве или в качестве защитника в уголовном судопроизводстве, которое длится не один месяц, и т.

В этих случаях большое значение имеют условия договора, заключенного между адвокатом и лицом, обратившимся к нему за юридической помощью. Именно из условий договора можно определить момент предоставления адвокатом юридической помощи факт ее совершения , с которого у адвоката возникает обязанность исчислить ИПН, удержать и оплатить его. На практике многими адвокатами для подтверждения факта оказания лицу юридической помощи помимо договора используется еще и подписание с последним документа, подтверждающего факт оказания юридической помощи факт ее совершения.

Например, акта приемки оказанной юридической помощи, акта приемки исполненного поручения и т. Составление и подписание адвокатом с лицом, обратившимся за юридической помощью, такого документа не регулируется действующим законодательством. То есть факта получения адвокатом дохода в определенный месяц определенного года, руководствуясь методом начисления пункт 2 статьи 57 НК. В данном случае договор, акт приемки оказанной юридической помощи и другие документы относятся к иным документам адвоката, являющимся основанием для определения объектов налогообложения, а также для исчисления налогового обязательства.

Следовательно, доход в размере 100 000 тенге является доходом адвоката, полученным в январе 2017 года. Эту сумму ИПН адвокат обязан уплатить не позднее 5 февраля 2017 года. Указанные выше примеры приведены без учета изменений и дополнений, внесенных в пункт 1 статьи 182 и подпункт 7 пункта 1 статьи 166 НК.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 14 названного Закона адвокат является плательщиком взносов в фонд социального медицинского страхования. К примеру, бухгалтера, секретаря-делопроизводителя и т. Поэтому остановимся на рассмотрении вопроса об исчислении, удержании, перечислении, уплате адвокатом взносов в фонд.

Взносы на обязательное социальное медицинское страхование определяются статьей 28 указанного Закона. Согласно пункту 3 статьи 28 названного Закона взносы адвокатов с 1 июля 2017 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.

При этом объектом исчисления взносов адвокатов является двукратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан адвокатов пункт 5 статьи 28 названного Закона. Поэтому с 1 июля 2017 года объект исчисления взносов адвоката составляет 48 918 тенге 24 459 тенге х 2. Исчисление и уплата ежемесячных взносов адвокатов осуществляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда пункт 3 статьи 30 указанного Закона Начисленные удержанные взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда адвокатами в свою пользу ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным подпункт 2 пункта 6 статьи 30 названного Закона Днем уплаты взносов, осуществляемых в безналичной форме, считается день получения акцепта платежного поручения на сумму взносов от банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, осуществляемых в наличной форме, — день внесения плательщиком взносов в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций.

Контроль за полнотой и своевременностью уплаты взносов, и или пени, начисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 31 указанного Закона, осуществляется органами государственных доходов в соответствии с законодательством Республики Казахстан статья 30 названного Закона. Необходимо отметить, что данный Закон предусматривает категории лиц, которые освобождаются от уплаты взносов в фонд. Оказание юридической помощи гражданину В адвокатом завершено 3 июля 2017 года. Между сторонами договора 3 июля 2017 года подписан акт приемки оказанной юридической помощи.

Следовательно, доход в размере 100 000 тенге является доходом адвоката, полученным в июле 2017 года. То есть произвести налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 7 пункта 1 статьи 166 и пунктом 1 статьи 182 НК.

Эту сумму ИПН за июль 2017 года адвокат обязан уплатить не позднее 5 августа 2017 года. В силу подпункта 21 статьи 1 указанного Закона адвокат относится к самостоятельно занятому лицу, применительно к этому Закону.

С 1 января 2010 года социальные отчисления, подлежащие уплате адвокатом в Государственный фонд социального страхования далее — Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений пункт 1 статьи 14 названного Закона. Объектом для исчисления социальных отчислений адвоката, как самостоятельно занятого лица, являются получаемые им доходы подпункт 4 статьи 1 названного Закона, пункт 3 Правил исчисления.

Исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно пункт 2 статьи 15 названного Закона.

Днем уплаты социальных отчислений, осуществляемых в безналичной форме, считается день получения акцепта платежного поручения на сумму социальных отчислений от банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в наличной форме — с момента внесения плательщиком социальных отчислений в банк статья 16 названного Закона.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет ИПН, СН, ООСМС в 2019 году

Расчет СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана». 5. Налоговая Плательщиками социального налога (далее СН) являются. Вопросы с ответами по соцналогу в Республике Казахстан. 26 Апреля Оплата соцналога бездействующим ИП. Обязан ли я оплатить соц налог в 11 Июля Расчет социального налога при работе в двух организациях.

Согласно положениям п. При этом, учитывая положения п. В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее размера 1 МЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из размера 1 МЗП. Согласно планируемым изменениям в пп. При этом, эти поправки по проекту планируются к введению в действие с 01. При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю. Исходя из положений п. При этом, учитывая положения пп. Также, положениями п. Соответственно, на практике к доходам работника-совместителя налоговые вычеты, кроме ОПВ, не применяются, так как эти налоговые вычеты применяются уже к доходам по основному месту работы. Обращаем ваше внимание, что ОППВ осуществляются работодателем только в отношении работников, занятых на работах с вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников.

Из смысла и содержания норм НК следует, что адвокат является как налогоплательщиком, так и налоговым агентом статья 5, подпункты 31, 35 пункта 1 статьи 12, статьи 42, 177, 182, 358, 359, 391, 407. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента устанавливаются в статьях 13, 14,15 НК.

Минимальный предел дохода для исчисления ОПВ Законом не установлен. В случае исключения вредных условий труда, подтвержденных результатами аттестации производственных объектов, уплата обязательных профессиональных пенсионных взносов работодателем не осуществляется. Закона РК Об обязательном социальном медицинском страховании.

Социальный налог в Казахстане. Кто, зачем и в каком размере обязан его платить?

В настоящее время, при определении объекта обложения налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК , в том числе пп. В релизах: 2. Решение обусловлено: 1. Отсутствием возможности выполнить расчет ОПВ в соответствии с утвержденной нормой нельзя рассчитать обязательный пенсионный взнос с применением подпункта 49 пункта 1 статьи 341 НК , поскольку для определения размера этой корректировки используется расчетное значение ОПВ пример расчета приведен в Приложении 1. Планируемыми изменениями в правилах расчета, исключающих необходимость применения корректировки в этих расчетах см. Пользователям, при выполнении расчета налогов, взносов отчислений по работникам, чей доход не превышает 25 МРП, необходимо учитывать имеющуюся законодательную неопределенность по вопросу расчета и ограничения функциональности в выпущенных обновлениях. До устранения неопределенности и выпуска полнофункционального обновления, расчетные значения налогов, взносов, отчислений, могут быть скорректированы пользователем самостоятельно. Пример расчета в соответствии с текущими нормами законодательства и уточнением проблем, возникающих при его применении, приведен в Приложении 1. Сроки принятия проектов в настоящее время неизвестны. В соответствии с текущей редакцией законопроекта он будет распространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты его утверждения.

Социальный налог

Социальный налог в Казахстане. Кто, зачем и в каком размере обязан его платить? Для чего в Казахстане нужен социальный налог? Кто обязан его платить, а кто освобождается от этого вида налога? Что такое социальный налог? Социальный налог СН — это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства. Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления — это разные вещи. В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации "Правительство для граждан" проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

Попробую вспомнить хронологию событий и озвучить свое понимание. С удовольствием выслушаю другие мнения.

Методология оплаты труда Здравствуйте! В связи с бесконечными именениями в Правилах исчисления социальных отчислений я запуталась, как правильно их исчислять. Меня интересует правильность исчисления соц.

Налоги, взносы, отчисления, которые платит работодатель с доходов работников в 2019 году

.

Журнал "Индивидуальный Предприниматель Казахстана" №1 Январь - 2013 г.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Исчисление социального налога и социальных отчислений в РК
Похожие публикации