Ошибки при расчете налогов

Если вы подадите уточненку, но не заплатите недоимку и пени, то инспекция все равно cможет оштрафовать вас п. Если же вы допустили ошибку при расчете авансового платежа по налогу, который надо заплатить по итогам отчетного периода без представления расчета например, авансы по налогу при УСНО, транспортному или земельному налогам п. А в декларации, подаваемой по итогам года, вам надо указать правильно исчисленные суммы налога и авансовых платежей.

Прочитать позже В налоговом кодексе прописано - все предприятия уплачивают налог на прибыль, если она возникает при ведении какой-либо деятельности. Это касается не только российских компаний, но и иностранных, которые осуществляют свою деятельность в России. Кроме оплаты налога, нужно еще правильно и вовремя сдавать декларацию по налогу на прибыль. Нарушение сроков сдачи и неправильный расчет, могут привести не только к штрафам, но и к блокировке расчетных счетов. Которые блокируют быстро, а вот восстановление достаточно трудозатратная процедура. Виды ошибок при расчете налога на прибыль 1. Непреднамеренные ошибки.

Ошибки в расчете налога на прибыль

Он размещен на сайте www. Те ошибки, которые могут возникнуть в учете большинства компаний, мы привели в таблице. С ее помощью вы сможете проверить расчет налогов в ситуациях, на которые обязательно обратят внимание контролеры. Так, инспекторы уже не могут проверять цены по всем без исключения товарообменным договорам. Поэтому придирок контролеров можно опасаться в основном по сделкам, доходы от которых отражены до 1 января 2012 года Предоплату не включили в налоговую базу П. В этом уверены налоговики.

Заметим, что судьи считают по-другому постановление ФАС Поволжского округа от 7 сентября 2011 г. И еще один важный момент. Под НДС подпадают также авансы, полученные в неденежной форме. Это предусмотрено правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 сентября 2010 г. Чтобы при необходимости можно было оспорить подобные претензии, лучше запастись документами, которые подтверждают должную осмотрительность компании при выборе контрагента.

Например, продавец может выставить счет, а покупатель его оплатить. В этом случае отказ в вычете налога неправомерен. К тому же судьи нередко позволяют принять налог к вычету, даже если договора вовсе нет, но товары компания получила и оприходовала. Кстати, при расчете данной пропорции нужно учитывать в том числе и общехозяйственные расходы Покупатель не восстановил НДС, принятый к вычету с предоплаты Подп.

Тогда это нужно будет просто пояснить налоговикам Не восстановили НДС при переходе на спецрежим Подп. И если выявляют расхождения, просят их объяснить. Однако далеко не всегда выручка в бухучете, отраженная на счете 90 , должна совпадать с налоговым учетом. Простой пример. Компания совмещает оптовую торговлю с розничной. С розницы платит ЕНВД. В бухучете компания отражает всю выручку, а в декларации по налогу на прибыль — только доход от оптовой торговли.

Кроме того, инспекторы могут обнаружить расхождения между налоговыми регистрами и итоговыми показателями, отраженными в декларации. Тут уж различий быть не должно.

Как только истечет срок исковой давности по конкретной задолженности, нужно в этом же отчетном периоде включить ее сумму в состав внереализационных доходов. Москве от 24 августа 2011 г. Правда, они отмечают, что доход нужно отразить в том же налоговом, а не отчетном периоде. Причем независимо от того, когда должник по факту их уплачивает. Такая позиция приведена в письме Минфина России от 15 июня 2011 г. Добавим, что судьи нередко считают так: если заемщик перечисляет проценты единовременно при возврате займа, только на этот момент и возникает доход у кредитора.

Кроме того, контролеры пересчитают амортизацию, если организация необоснованно применяла повышенный коэффициент 2 по основным средствам, которые по факту эксплуатирует вовсе не в условиях повышенного износа В расходы единовременно включили затраты на достройку, реконструкцию, модернизацию основных средств П. Однако, возможно, компания провела модернизацию имущества стоимостью менее 40 000 руб. Тогда и затраты на модернизацию тоже можно учесть сразу независимо от их размера.

Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 4 октября 2010 г. При этом срок списания определяется так. Из срока полезного использования имущества нужно вычесть фактический период его эксплуатации При расчете налога на прибыль учли затраты на содержание объектов, которые компания не использует сама и не сдает в аренду П. Причем если организация сдает в аренду только часть помещений, то амортизацию и другие расходы в налоговом учете инспекторы разрешают учитывать тоже лишь частично Компания относит на затраты арендную плату при том, что договора с арендодателем нет.

Либо не подтверждено, что данное имущество принадлежит арендодателю на праве собственности Подп. Пример — письмо Минфина России от 1 декабря 2011 г.

Однако компания может оспорить такую позицию контролеров. Ведь судьи, напротив, часто признают правомерность учета арендной платы в данной ситуации. Например, это указано в постановлении ФАС Московского округа от 26 августа 2011 г. Налоговики проверяют также, правильно ли производственные предприятия распределяют прямые расходы на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной продукции В расходы включили проценты по займам, которые превышают норматив Ст.

Ведь если по условиям договора процент может меняться, нужно использовать ставку Банка России, которая действует на дату учета расходов. То есть на конец месяца На расходы списали дебиторскую задолженность, по которой не истек срок давности Подп.

Иначе срок давности нужно будет считать заново Списали расходы по штрафам и пеням, которые перечислили в бюджет и внебюджетные фонды П. Устойчивой практики в пользу компаний по данному вопросу нет. Поэтому с контролерами лучше согласиться. Теперь о премиях за производственные результаты. Налоговики требуют, чтобы в трудовых или коллективных договорах была ссылка на положение о премировании. При таком условии эти премии можно отнести на расходы Учли затраты, которые не относятся к текущему периоду П.

Также налоговики считают неверным списывать сразу затраты на лицензии, которые выданы на определенный срок. Расходы же на бессрочную лицензию госпошлину, оплату консультационных, юридических услуг можно учесть сразу. Такую позицию налоговики высказали в письме ФНС России от 28 декабря 2011 г.

Однако при этом нужно постоянно следить за размером доходов и своевременно начинать уплачивать ежемесячные авансы, если лимит превышен НДФЛ Не удержали или не перечислили в установленный срок налог с фактически выплаченных доходов П. Однако инспекторы вправе доначислить компании налог, пени и штраф и по проверке за несколько месяцев в течение года. Однако судьи обычно признают, что средства, выданные под отчет, не могут быть доходом работника.

Например, это указано в постановлении ФАС Московского округа от 16 июня 2010 г. Однако в случае с учебой налог удерживать не нужно, если выполняются условия, указанные в пункте 21 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В частности, у образовательной организации есть лицензия. По кредитам тоже есть льгота. Она действует, если компания возмещает работнику затраты на проценты на покупку или строительство жилья п.

А в бухучете Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. При необходимости этот аргумент можно использовать в споре с контролерами Не уплатили налог на имущество с объекта, учтенного на счете 08 , который компания использует в своей деятельности П.

В таком случае лучше внести изменения в учредительные либо другие документы, в которых говорится о филиале. Если расходы не указаны в пункте 1 статьи 346.

Если минимальный окажется больше, его и нужно заплатить. Раз налоговики указали на такое нарушение, видимо, о расчете минимального налога на практике нередко забывают Занизили физические показатели по ЕНВД Ст.

Этот показатель нужно определять на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Чиновники поясняют, что таковыми могут быть в том числе договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды. Это указано в письме Минфина России от 15 ноября 2011 г. Однако из суммы налога можно вычесть только уплаченные взносы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль

Для многих бухгалтеров ведение налогового учета и расчёт налога на прибыль - достаточно сложные задачи. Чтобы снизить. С ее помощью вы сможете проверить расчет налогов в ситуациях, услуги) компания не учитывает при расчете налога на прибыль.

Он размещен на сайте www. Те ошибки, которые могут возникнуть в учете большинства компаний, мы привели в таблице. С ее помощью вы сможете проверить расчет налогов в ситуациях, на которые обязательно обратят внимание контролеры. Так, инспекторы уже не могут проверять цены по всем без исключения товарообменным договорам. Поэтому придирок контролеров можно опасаться в основном по сделкам, доходы от которых отражены до 1 января 2012 года Предоплату не включили в налоговую базу П. В этом уверены налоговики. Заметим, что судьи считают по-другому постановление ФАС Поволжского округа от 7 сентября 2011 г. И еще один важный момент. Под НДС подпадают также авансы, полученные в неденежной форме. Это предусмотрено правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 сентября 2010 г. Чтобы при необходимости можно было оспорить подобные претензии, лучше запастись документами, которые подтверждают должную осмотрительность компании при выборе контрагента.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 81 Налогового кодекса России. При этом надо пересчитать налог в периоде совершения ошибки.

Анализ арбитражной практики Константин Новоселов , советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, к. А правильно рассчитать сумму налога поможет наша статья. Здесь собраны самые распространенные ошибки, которые допускают организации. Причем по разобранным здесь вопросам судьи твердо стоят на стороне налоговых органов.

Типичные ошибки при расчете налога на прибыль. Анализ арбитражной практики

В статье мы рассматриваем 5 типичных ошибок при расчете налога на прибыль Документальное подтверждение В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом обоснованными являются лишь те, что имеют экономический смысл. Налоговый кодекс предоставляет инспекциям право исключать все расходы налогоплательщика, которые: не подтверждены документально; оформлены документами с нарушениями законодательства РФ или документами, которые не соответствуют обычаям делового оборота того иностранного государства, где были произведены соответствующие расходы. Если нет документов, то расходы можно подтвердить косвенно. Однако, на наш взгляд, это очень рискованно. Так делать все же не стоит. Для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли нельзя использовать скан документа или его ксерокопию. В общем порядке амортизационная премия восстановлению не подлежит. Например, при частичной ликвидации объекта.

Ошибки в расчете налогов, которые чаще всего находят инспекторы

Особенности налогообложения прибыли филиалов 1. Регистры налогового учета 1. Ошибки, наиболее часто встречающиеся при исчислении налога на прибыль 1. Отчетность по налогу на прибыль 1. Сверка расчетов 1. Подача уточненной налоговой декларации 1. Изменения в налогообложении прибыли организаций с 1 января 2009 года Глава 2. Единый социальный налог: порядок исчисления и уплаты 2.

.

.

Популярные ошибки при расчете налога на прибыль в 1С

.

Нашли ошибку в расчете налога? Без паники, все поправимо

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки при расчете налога на прибыль и их исправления
Похожие публикации