Расчет налог на прибыль за 2013

Расходы на адресную рассылку информационных материалов могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Налог на прибыль организаций: создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности по комиссиям за расчетно-кассовое обслуживание Банк вправе формировать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности по комиссиям за расчетно-кассовое обслуживание, если она соответствует требованиям статьи 266 НК РФ. Когда у иностранной интернет-компании возникает постоянное представительство в России? Налог на прибыль организаций: расходы на командировки Расходы на командировки, в том числе на выплату суточных, учитываются на основании утвержденного в установленном порядке авансового отчета и иных документов, подтверждающих направление работника в командировку, оформленных в соответствии с требованиями статьи 252 НК РФ.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: платить или не платить? Мы расскажем, как правильно отразить в ней авансовые платежи, если компания уплачивает их ежемесячно и исчисляет авансовый платеж по итогам отчетного периода. Ведь такой способ расчетов с бюджетом имеет свои подводные камни при составлении отчетности. Платим ежемесячно — рассчитываем по итогам периодов Как показывает практика, большинство компаний предпочитают уплачивать в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно внутри квартала. Суть такого способа расчета с бюджетом заключается в следующем. По итогам каждого отчетного налогового периода исчисляется авансовый платеж. Он рассчитывается путем умножения ставки налога на величину прибыли, полученной нарастающим итогом с начала налогового периода.

Бухгалтерский семинар "Налог на прибыль: особенности составления декларации за 2013 год"

Авансовые платежи по налогу на прибыль: платить или не платить? Мы расскажем, как правильно отразить в ней авансовые платежи, если компания уплачивает их ежемесячно и исчисляет авансовый платеж по итогам отчетного периода. Ведь такой способ расчетов с бюджетом имеет свои подводные камни при составлении отчетности.

Платим ежемесячно — рассчитываем по итогам периодов Как показывает практика, большинство компаний предпочитают уплачивать в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно внутри квартала. Суть такого способа расчета с бюджетом заключается в следующем. По итогам каждого отчетного налогового периода исчисляется авансовый платеж.

Он рассчитывается путем умножения ставки налога на величину прибыли, полученной нарастающим итогом с начала налогового периода. В течение отчетного периода компания не позднее 28-го числа каждого календарного месяца перечисляет в бюджет ежемесячные авансовые платежи ст. Суммы этих платежей засчитываются при уплате авансового платежа, рассчитанного по итогам периода п.

Таким образом, помимо ежемесячных перечислений в бюджет уплачивается разница между начисленным авансом за отчетный период и суммами уплаченных ежемесячных авансовых платежей.

Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей для каждого квартала свой. В I квартале сумма ежемесячного авансового платежа берется такой же, какая была в IV квартале предыдущего года.

В II квартале ежемесячный авансовый платеж принимается равным одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за I квартал. Ежемесячный авансовый платеж в III квартале представляет собой одну треть разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, исчисленной по итогам I квартала.

Берутся суммы исчисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период, и к ним прибавляются суммы ежемесячных авансовых платежей причитавшихся к уплате за последний квартал отчетного периода. Но вот где показывать начисленный аванс по итогам отчетного периода, в Порядке ничего не сказано. Исходя из правил расчета аванса следует, что по своей сути он представляет собой сумму исчисленного по итогам этого периода налога на прибыль. Сумма ежемесячного авансового платежа — 30 000 руб. За I квартал компания уплатила ежемесячные авансовые платежи в общей сумме 90 000 руб.

Авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала, равен 75 000 руб. Поскольку он получился меньше, чем сумма уплаченных ежемесячных авансовых платежей, ничего доплачивать в бюджет не нужно. Налоговая база для исчисления налога отражается по строке 120 листа 02 декларации. По данным за полугодие 2013 г. Сумма ежемесячного авансового платежа на II квартал равна 25 000 руб. Соответственно, за II квартал уплачено 75 000 руб. Итого общая сумма ежемесячных авансовых платежей за полугодие составила 165 000 руб.

Авансовый платеж по итогам полугодия равен 150 000 руб. Пример заполнения листа 02 декларации за полугодие 2013 г. По итогам девять месяцев налоговая база по налогу на прибыль составила 1 250 000 руб. Ежемесячный авансовый платеж в III квартале представляет собой одну треть разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам I квартала.

Он составит 25 000 руб. Таким образом, за июль, август и сентябрь компания заплатила 75 000 руб. Итого сумма ежемесячных авансовых платежей за девять месяцев равна 240 000 руб. Пример заполнения листа 02 декларации за девять месяцев 2013 г. Итак, по итогам девяти месяцев компании нужно доплатить налог в бюджет в размере 10 000 руб. Эта сумма должна быть уплачена не позднее 28 октября 2013 г. В IV квартале продажи упали, и налоговая база по налогу на прибыль за 2013 г.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа по итогам полугодия. Он составит 33333,33 руб. Общая сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал равна 100 000 руб. Итого за год начислено авансовых платежей на сумму 340 000 руб. Пример заполнения листа 02 декларации за 2013 г.

Полученную по итогам года переплату в размере 40 000 руб. Для этого не ранее 28 марта 2014 г. Таблица 1.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, от № / о порядке учета в целях налогообложения​. Расчет налога на прибыль Он называется отложенным налоговым (​бухгалтерская прибыль за вычетом налога на прибыль) Оборотные активы.

Подает декларацию по прибыли раз в год. Отчет по льготам речь идет только о дивидендах нужно подавать поквартально, раз в год или не подавать вообще?... Предприятие сдает декларацию по прибыли раз в год, авансовых платежей не уплачивает, в декларации данную помощь не показывало. А нужно ли такую финпомощь отражать в Отчете о льготах?... Должны ли они уплачивать в указанные месяцы авансовые взносы, рассчитанные в декларации за 2012 год?... Как определять критерий для первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов? Как показать результат, если по нельготным операциям получается убыток? I Закона Украины от 04. Изменения заработают 01. Суть нововведения: субъекты индустрии программной продукции, которые применяют особенности налогообложения, предусмотренные п. ХХ Налогового кодекса Украины, авансовые взносы в 2013 году не уплачивают, а налоговые обязательства определ... Суть нововведения: неприбыльщики с признаком 0011 не будут рассчитывать и уплачивать налог на прибыль с части нераспределенной прибыли.... Киеве от 19. По обещаниям уже скоро нас внесут в реестр субъектов индустрии программной продукции. Подскажите, будет ли влиять каким-либо образом такой статус на уплату авансовых взносов по налогу на прибыль?

Займы и налог на прибыль В целях обложения налогом на прибыль имеет значение, предусмотрено начисление процентов за пользование заемными средствами или нет. Налоговый учет возвратной финансовой помощи зависит от статуса заимодателя, а также от момента возврата, который ввиду установленного с 2013 года по налогу на прибыль п.

Налог на прибыль или налог на выведенный капитал Налог на прибыль или налог на выведенный капитал Почему в Украине назрела необходимость замены налога на прибыль и почему нет альтернативы налогу на выведенный капитал. Перед подачей законопроекта в Кабинет министров Украины проводятся регуляторное согласование законопроекта и расчеты поступлений в бюджет по новой модели. В течение нескольких лет работы над законопроектом приводились аргументы, основанные на официальных данных, в подтверждение несостоятельности налога на прибыль для экономики и его неэффективности в украинских реалиях. По сути, налог на выведенный капитал это и есть налог на прибыль, избавленный от вредоносных и неэффективных элементов.

Займы и налог на прибыль

Российская практика[ править править код ] В 1992—2001 годах налог регулировался Законом РФ от 27. В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье 251 НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль. Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье 270 НК РФ. Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Налог на прибыль или налог на выведенный капитал

Стоимость посещения семинара — 240 грн. Ставки налогов в 2014 году. Изменения в учете налога на прибыль с 1 января 2014 года: определение базового налогового периода в новой редакции; изменения в порядке урегулирования безнадежной задолженности; налоговые разницы: отмена надолго или навсегда. Новая форма декларации по налогу на прибыль. Обычная цена: случаи применения в целях расчета налога на прибыль. Определение обычной цены для операций, которые не являются контролируемыми. Нюансы определения расходов в 2013 году: еще раз о маркетинге, рекламе и аутсорсинге: раздача ТМЦ в рекламных целях, как правильно оформить рекламную скидку; расходы на содержание транспорта и первичные документы: бензин, шины, ТО, ремонт, аренда транспортного средства; отмена путевых листов для легковых автомобилей: как теперь оформить расходы ГСМ; возвратная финансовая помощь в доходах и расходах в 2013 году; дата формирования доходов и расходов при переходе права собственности: особенности оформления первичных документов; урегулирование сомнительной и списание безнадежной задолженности: как отнести к расходам; финансирование личных нужд, подарки, материальная помощь: как это отнести к составу расходов; особенности оформления командировочных расходов в 2013 году: электронные билеты, деловые поездки, командировки на семинары. Первичные документы: особенности оформления.

Авансовые платежи по налогу на прибыль Опубликовано: 11. Причём сделать это следует не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п.

.

Налог на прибыль или налог на выведенный капитал

.

Декларация по налогу на прибыль за 2013 год с примером заполнения

.

Льготы по налогу на прибыль: Аналитические материалы

.

Авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль

.

Филиалы и налог на прибыль: новый порядок уплаты

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1
Похожие публикации