Учет оборудования при расчете налога на имущество

Поиск в тексте Вопрос: Наше предприятие применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Можно ли учесть в составе расходов - расходы на ремонт арендованного помещения нежилое помещение на 1-м этаже МКД используется в качестве офиса , принадлежащего гражданину физическому лицу , который не является предпринимателем? Расходы на ремонт арендованного помещения, то есть косметический ремонт офиса шпатлевка, покраска стен и потолков, ресторрация и кладка кафеля в санузлах, настил линолеума, замена смесителя и раковины, замена подоконников и косметический ремонт фасада офиса штукатурка, шпатлевка, покраска стен фасада, устройство отливов, замена звеньев водосточных труб, окраска металлического козырька над крыльцом офиса, устройство бетонных тратуарных плит на крыльце офиса.

При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом: 1 определите, какое имущество нужно облагать налогом; 2 проверьте, можно ли применить льготы; 3 определите базу для расчета налога; 4 узнайте, по каким ставкам считать налог; 5 рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет. Что облагать налогом на имущество По общему правилу российские организации платят налог с имущества, которое отразили в бухучете в составе основных средств. Это могут быть и те объекты, что принадлежат организации на правах собственности, и те, что получены во временное владение, пользование, распоряжение, а также в доверительное управление или совместную деятельность. Например, налог с лизингового имущества обычно платит тот, на чьем балансе оно учитывается. А это может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель. Особый порядок предусмотрен только в отношении объектов недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость. Во-первых, с жилых строений налог на имущество надо платить, даже если эти объекты в бухучете не отражены в составе основных средств. Все это следует из положений пункта 1 статьи 374, подпункта 3 пункта 12 статьи 378.

Основные средства в бухгалтерском учете в 2020 году

Для организаций, владеющих дорогостоящим имущественным комплексом, всегда актуальной проблемой является обязанность уплаты налога на имущество, размер которого может быть достаточно ощутимым. Однако, учитывая, что размер налога напрямую зависит от остаточной стоимости имущества, формируемой в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета организации-налогоплательщика, уменьшить совокупную сумму подлежащего уплате налога за период эксплуатации имущества законными способами вполне реально.

Одним из вариантов является правильный выбор способа амортизации имущества. Поскольку налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества, налогоплательщику, в целях минимизации подлежащих уплате сумм налога, выгодней, чтобы основное средство амортизировалось быстрее, особенно в первые несколько лет.

Рассмотрим какой из способов амортизации наиболее выгоден для налога на имущество на примере: Допустим, что организация приобрела в 2008 г. Срок его эксплуатации - 5 лет. Предполагаемый объем выпуска продукции за весь срок использования оборудования - 2 000 000 руб. Таким образом, амортизация в год составит 2 000 000 руб. При такой сумме амортизации налог на имущество за первый год эксплуатации оборудования составит 198 000 руб.

При этом, учитывая, что суммы амортизации начисляются равномерно, ускоренного списания стоимости оборудования не происходит, поэтому совокупная сумма налога на имущества за 5 лет эксплуатации составляет бОльшую сумму, чем при применении любого другого способа амортизации. Таким образом, происходит ускоренное начисление амортизации в первые годы эксплуатации объекта за счет применяемого коэффициента , соответственно, остаточная стоимость ОС быстро уменьшается, что приводит к экономии на налоге на имущество.

Как правило, данный способ амортизации применяется к группам ОС, интенсивность эксплуатации которых в первые годы выше, чем в последующие. Совокупный налог на имущество за 5 лет эксплуатации ОС будет примерно в два раза меньше, чем при использовании линейного способа амортизации 254 038 руб.

Таким образом, если учесть, что стоимость ОС организации может составлять довольно значительные суммы, экономия на налоге на имущество при применении способа уменьшаемого остатка будет ощутима.

Совокупная сумма подлежащего уплате налога на имущество за 5 лет эксплуатации ОС составит 403 334 руб. Годовая норма амортизации при этом определяется исходя из показателя по выполненному объему продукции за данный год и соотношения первоначальной стоимости объекта ОС и плана по объему продукции. Поскольку при данном способе начисления амортизации ее размер напрямую зависит от устанавливаемого организацией плана по объему продукции чем он ниже, тем выше амортизации и быстрее происходит перенос стоимости ОС , есть возможность заранее прогнозировать примерный размер подлежащего уплате налога на имущество.

Так, при плане в 40 000 шт. При установлении плана в 20 000 шт. Таким образом, данный способ начисления амортизации также позволяет значительно сэкономить на налоге на имущество. В заключение также отметим, что выбор способа амортизации, но только уже в налоговом, а не в бухгалтерском учете, влияет и на налог на прибыль.

Однако, в отличие от налога на имущество, совокупный размер расходов, на который налогоплательщик уменьшит налог на прибыль, начисляя амортизацию одинаков как при линейном, так и при нелинейном способе. Отличаться будет только сумма расходов, отражаемая в разных налоговых периодах. При этом, конечно же, как правило, и в бухгалтерском, и в налоговом учете чаще всего используется линейный способ амортизации в целях избежания отклонений между данными бухучета и налогового учета.

Однако, как видно из представленных выше расчетов, данный способ для расчета налога на имущество является самым неэффективным. Поэтому организации, владеющей большим объемом основных средств, стоимость которых значительна, необходимо сопоставлять размер налоговой экономии с трудностями в учете, которые возникнут при расхождении в размерах начисляемой амортизации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8

Налоговые вычеты при приобретении основных средств Вычеты сумм налога, трех условий: принятия на учет на счет07 «Оборудования к установке», товаров (работ, услуг) и учитывается при расчете налога на прибыль. Налоговые вычеты при приобретении основных средств Вычеты сумм налога, трех условий: принятия на учет на счет07 «Оборудования кустановке», товаров (работ, услуг) и учитывается при расчете налога на прибыль.

Для организаций, владеющих дорогостоящим имущественным комплексом, всегда актуальной проблемой является обязанность уплаты налога на имущество, размер которого может быть достаточно ощутимым. Однако, учитывая, что размер налога напрямую зависит от остаточной стоимости имущества, формируемой в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета организации-налогоплательщика, уменьшить совокупную сумму подлежащего уплате налога за период эксплуатации имущества законными способами вполне реально. Одним из вариантов является правильный выбор способа амортизации имущества. Поскольку налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества, налогоплательщику, в целях минимизации подлежащих уплате сумм налога, выгодней, чтобы основное средство амортизировалось быстрее, особенно в первые несколько лет. Рассмотрим какой из способов амортизации наиболее выгоден для налога на имущество на примере: Допустим, что организация приобрела в 2008 г. Срок его эксплуатации - 5 лет. Предполагаемый объем выпуска продукции за весь срок использования оборудования - 2 000 000 руб. Таким образом, амортизация в год составит 2 000 000 руб. При такой сумме амортизации налог на имущество за первый год эксплуатации оборудования составит 198 000 руб. При этом, учитывая, что суммы амортизации начисляются равномерно, ускоренного списания стоимости оборудования не происходит, поэтому совокупная сумма налога на имущества за 5 лет эксплуатации составляет бОльшую сумму, чем при применении любого другого способа амортизации. Таким образом, происходит ускоренное начисление амортизации в первые годы эксплуатации объекта за счет применяемого коэффициента , соответственно, остаточная стоимость ОС быстро уменьшается, что приводит к экономии на налоге на имущество. Как правило, данный способ амортизации применяется к группам ОС, интенсивность эксплуатации которых в первые годы выше, чем в последующие. Совокупный налог на имущество за 5 лет эксплуатации ОС будет примерно в два раза меньше, чем при использовании линейного способа амортизации 254 038 руб. Таким образом, если учесть, что стоимость ОС организации может составлять довольно значительные суммы, экономия на налоге на имущество при применении способа уменьшаемого остатка будет ощутима. Совокупная сумма подлежащего уплате налога на имущество за 5 лет эксплуатации ОС составит 403 334 руб.

Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. Решение: Согласно ст.

Также в акте отражается информация о вводе объектов в эксплуатацию, что важно для целей налогового учета. Порядок составления акта о приеме-передаче зависит от того, как учитывалось полученное имущество у передающей стороны — как товар или в составе основных средств. Если поступивший объект учитывался у передающей стороны как основное средство, акт должны заполнить обе стороны сделки, оформив его в двух экземплярах. Один экземпляр акта остается у передающей стороны и служит основанием для отражения выбывшего имущества в учете.

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

Таким образом, чтобы аренда считалась финансовой и в бухгалтерском, и в налоговом учете, необходимо наличие в договоре финлизинга хотя бы одного универсального признака т. Например, признак по строке 4 или по строке 5 в нашей таблице позволит признать договор финлизингом арендой как с позиции П С БУ 14, так и с позиции НК. А вот наличие в договоре лизинга только одного чисто бухгалтерского признака например, признака, указанного в стр. Можно ли отказаться от учета арендной операции по правилам финансовой аренды и учитывать ее как оперативную аренду? В бухучете этого сделать нельзя. То есть в бухучете нужно исходить из сути операции, как бы ни назывался договор и как бы ни хотелось иначе самому предприятию. А вот в налоговом учете — другая ситуация. Другие термины, связанные с финлизингом Что такое минимальные арендные платежи? Как следует из п. МАП уплачиваются равными суммами в течение всего срока аренды представляют собой аннуитет.

Финансовый лизинг: учетные нюансы

Налоговой базой по налогу на имущество может быть либо среднегодовая, либо кадастровая стоимость основных средств. Кадастровая стоимость конкретных объектов устанавливается решениями региональных властей. Налоговый и отчетные периоды Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год. По окончании отчетных периодов организация должна перечислять авансовые платежи по налогу если региональное законодательство не предусматривает иное. Первым отчетным периодом будет время с момента создания до конца текущего квартала. Такой порядок применяйте независимо от того, как определяется налоговая база: исходя из среднегодовой или из кадастровой стоимости объектов. На балансе организации числятся две группы объектов недвижимости: налоговой базой для которых является среднегодовая стоимость; налоговой базой для которых является кадастровая стоимость. Среднегодовая стоимость. Кадастровая стоимость.

Нередко в процессе эксплуатации приобретенного основного средства в нем обнаруживаются дефекты.

.

Как рассчитать налог на имущество

.

Налог на имущество: типичные ошибки, к которым точно придерутся инспекторы

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат/расходов производства при расчете налога на прибыль
Похожие публикации